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ESG实践成为企业必选动作,生态环保企业应如何释放先天优势,倍道而进?

ESG实践成为企业必选动作,生态环保企业应如何释放先天优势,倍道而进?

发布日期:2022-12-23 作者:辰于咨询公司 点击:

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导读

近年来,国内对ESG愈发重视,政策推动下,ESG实践正成为各类型企业的必选动作。作为ESG非常重要的一环,“E”与环保企业的基因高度匹配,按理说环保企业具有先天的优势,然而辰于的调研发现,目前我国环保企业在ESG实践方面做得却并不理想,仅有极少量环保企业处于ESG综合管理较好的水平:一方面,ESG理念并未真正融入企业经营战略,例如126家A股环保上市企业中,仅有19.4%建立了专门的ESG治理体系,并有组织、有计划进行ESG能力建设;另一方面,ESG信息披露并未“深入人心”,只有28.6%的A股环保上市企业独立发布了的年度环境、社会与公司治理/管治(ESG)报告、企业社会责任报告及可持续发展报告。

是什么原因限制了环保企业释放行业先天优势?环保企业又该如何有效开展ESG实践?本文从ESG的顶层设计、ESG的运营管理、ESG的信息披露等三方面对此做出了回答。此外,针对环保行业和环保企业的自身特点,我们梳理了环保企业更为适用的ESG通用指标体系,共131个指标,包括定量指标46个,定性指标85个,欢迎感兴趣的企业与我们联系做进一步探讨。


ESG实践是什么?

ESG是Environmental、Social、Governance的简称,是一种关注企业环境、社会责任和公司治理的投资理念和企业评价标准。作为一种投资理念,其发展出了ESG投资活动;而作为一种企业评价标准,它指导着企业进行ESG实践,具体来讲就是将环境、社会、治理三个维度融入公司的核心业务,全面纳入风险分析和重要的企业经营决策。

在概念上,ESG实践时常与CSR(企业社会责任)、可持续发展混淆,但三者是有明显区别的:从发展历程上看,CSR可谓是ESG实践的前身,CSR 强调企业对社会的回馈,与业务相对割裂,而ESG与业务的关系更为紧密;对可持续发展而言,其是人类共同的经济、社会和环境目标,而ESG实践则是企业实现可持续发展目标的方法和路径。

在参与主体上,企业、监管机构、第三方专业机构、资管机构、社会组织构成了ESG实践的五大参与方。

企业:遵循ESG理念开展ESG实践。

监管机构:主要指政府部门、中央银行、证监会、证券交易所等,他们规范ESG相关信息的披露制度,制定ESG相关政策法规,监管企业ESG实践绩效。

第三方专业机构:包括信息披露服务商、评级机构、数据服务商、认证服务商、咨询顾问公司等专业服务机构。辰于咨询则属于这一类服务机构。

资管机构:即金融中介,包括银行、资管公司、基金公司等。在ESG实践方面,他们主要依据企业的ESG绩效表现做出投资决策。

社会组织:包括国际组织、行业协会等,他们在推广ESG的理念和实践,引导和制定ESG标准方面发挥了积极作用。


ESG实践有哪些发展趋势?

国家政策对ESG实践的重视程度越来越高

近年来,ESG开始密集出现在国家政策中,尤其是2021年2月,中国人民银行会同市场监管总局、银保监会、证监会联合印发《金融标准化“十四五”发展规划》,明确提出要“建立环境、社会和治理(ESG)评价标准体系”。2022年3月国资委成立社会责任局,要求“指导推动企业积极践行ESG理念,主动适应、引领国际规则标准制定,更好推动可持续发展”。

在信息披露方面,港交所已强制要求上市公司披露ESG信息,虽然内地交易所推进相对较慢(见图1),但上交所和深交所一直在积极制定相关标准并征询意见,可以预见内地交易所强制要求上市公司披露ESG信息也是迟早的事。

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在政策推动下,ESG实践正成为企业的必选动作

根据《中国企业ESG战略与实践白皮书》的调研结果,100%的样本企业都将ESG纳入公司未来5年的战略规划(见图2),其重要程度已经比肩创新研发、数字化转型等议题。可以说,中国企业越来越清晰地意识到ESG实践是企业的必选动作,并有相当的愿意提高ESG绩效,为整个社会的可持续发展做出贡献。

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以上调研发现,有33%的企业由公关、投资者关系、企业政府关系等部门兼职负责ESG相关工作,而67%的企业则成立了专门的ESG部门(见图3),这也正是ESG在企业内部战略地位的直接体现。

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中国环保企业在ESG实践方面做得怎么样?

整体来看,目前我国环保企业ESG综合管理水平不够理想。以商道融绿2022年三季度企业ESG评级数据作为参考,仅有25%的环保企业ESG综合管理水平较好,与商道融绿800家样本企业(覆盖范围包括沪深300和中证500成分股)相比,比例相对偏低(见图4)。

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具体来看,辰于认为目前我国环保企业在ESG实践上有两点不足:

一是ESG信息披露并未“深入人心”

以126家A股环保上市公司为样本,其中独立刊发年度环境、社会与公司治理/管治(ESG)报告、企业社会责任报告及可持续发展报告的比例仅为28.6%,与其他行业相比,整体进展较慢(见图5)。

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同时,A股环保上市企业目前信息披露重点仍为“社会责任”,主要回应上交所、深交所、证监会相关监管要求,报告维度的全面性还有待提高(见图6)。

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此外,环保企业的报告披露质量还有待提高,其中58%的企业ESG信息披露呈现“无效化”,未展示三大维度的关键绩效指标,仅展现了企业在经营层面的利润、营收等财务指标(见图7)。

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二是ESG理念并未真正融入企业经营战略

辰于的调研发现,目前仅有19.4%的环保企业将ESG融入经营战略,建立专门的ESG治理体系,并有组织、有计划进行ESG能力建设(见图8)。

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环保企业该如何开展有效的ESG实践?

在战略层面,做好ESG顶层设计

治理结构是基础

根据联合国负责任投资原则组织(UN PRI)的调查显示,由于缺乏ESG对接部门或专业人员,境内外机构投资者与中资上市公司沟通ESG问题时存在困难,可能降低上市公司对投资机构的吸引力。

因此,建立并完善ESG治理架构已然成为大多数公司亟待解决的事。目前,我国领先企业较多采用的ESG治理架构为“三层治理架构”:第一层是决策层,由董事会负责ESG事项审议、决策,并在董事会或董事会专业委员会设置ESG委员会,负责向董事会提供决策咨询建议,监督、指导企业ESG关键事项;第二层是组织层,设立ESG工作小组负责做好“上传下达”,制定ESG工作执行计划并监督落实;第三层是执行层,由总公司与各分子公司的业务与职能部门负责ESG实践工作的具体实施(见图9)。

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必须强调,以董事会为ESG治理核心是确保ESG工作取得成功的关键因素。港交所发布的新版《环境、社会及管治报告指引》也强制性要求上市公司应阐明董事会对ESG事宜的监管、业务相关重要ESG事宜的识别评估等情况。在具体工作上,董事会要做到以下两点:

一是推动制定与业务运营高度融合的ESG战略:董事会应该积极与外部利益相关方的沟通,参与、审议内部ESG战略的制定,推动ESG事项全面融入企业战略的各个方面。

二是重视ESG风险与机遇,检讨ESG目标的达成情况:董事会应该审议确定重要的ESG风险与机遇,推动管理层制定有助于降低风险、发现长期价值的ESG计划与目标,并监督目标达成情况。

为有效解决董事会决策可能存在专业不足的问题,很多企业设置了ESG专业委员会为补充。事实上,即使《财富》100强的1188名董事中,也仅有29%的董事具备ESG的相关专业知识。因此,建议企业通过建立ESG专业委员会,向董事会提供决策咨询建议,并协助监督ESG战略的执行情况。

除此之外,为了进一步形成推动ESG至上而下落实的协同工作机制,可成立ESG工作小组,做好跨部门沟通、识别ESG风险、针对各项ESG风险制定计划和目标、汇报ESG进展等各项工作。

关键议题是方向

辰于认为,企业不应该仅仅为了应付外部要求,“为了做ESG而做ESG”,而是应该通过科学的流程识别出关键议题,并将这些议题与企业的长板、商业模式相结合,以提升核心竞争力、获取利益相关方的认可为目标。市场上,运用议题实质性评估矩阵对ESG议题进行评估是领先企业的普遍做法。企业从ESG 议题可以从对业务的重要性和对各利益相关方的重要性入手,评估各项议题的优先级(见图10)。

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辰于认为,ESG治理中“E”与环保企业的基因是高度匹配的,环保企业应当发挥先天优势,在环境类议题中高度关注水资源管理、污染物和废弃物管理、废气管理、能源管理及碳排放等与公司业务强相关的内容。同时,还可以凭借企业在环保项目建设方面的优势,例如打造环保教育基地,推动社会公众参与生态文明建设。

指标体系是抓手

指标体系可快速建立起企业ESG管理与信息披露的基础架构,不仅可以监测企业ESG的实施效果,还能实现企业ESG绩效的纵向自我比较、横向同业比较。可以说,ESG指标体系是企业落实ESG管理和信息披露要求的有力抓手。

ESG指标体系包括两个方面(见图11)。一是ESG指标的内容,即对每个ESG指标进行解读,包括来源说明和内涵释义、管理与披露要求和现状、统计口径与计算方法、指标价值等;二是ESG指标体系的运行机制,即明确ESG指标体系下每一指标的责任部门、信息报送要求等。

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需要注意的是,尽管交易所、评级机构有一套具有“共通性”的ESG指标体系,但是每个企业还应考虑所处行业及企业自身特点,设计一套兼具“特殊性”、满足自身发展的“专属”的ESG指标体系。基于辰于数年在绿色环保领域的经验,我们特别针对环保企业梳理了通用ESG指标体系,共131个指标,包括定量指标46个,定性指标85个,欢迎感兴趣的企业与我们联系做进一步探讨。

在运营层面,要实现风控,更要创造机遇

企业在ESG实践过程中既要需做好风险管理,更要不断创造新的机遇,从而推动企业重塑核心竞争力。首先是做好ESG风险管理这一基础性工作,企业要对风险进行有效地识别、评估、应对和持续管理。

在识别环节,风险清单是有效的常用工具,但风险清单不能只是简单地罗列,而应将ESG风险对于企业的战略、运营、财务以及合规等方面的影响进行准确描述。

在评估环节,企业可以根据ESG问题发生潜在负面影响的严重性、发生的可能性,对已确认的ESG问题进行高、中、低、最低四个维度的优先级划分,并据此来合理地确定资源的分配(见图12)。

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在应对环节,企业需要注意ESG风险管理并非追求消除所有风险因素,而是在平衡成本收益的原则上,采用多层次的策略。在应对高水平的ESG风险时,要迅速制订行动计划,消除风险;而在应对中低水平的ESG风险时,则只需将其控制在容忍度范围内。

在持续管理环节,企业应定期评估风险重大变化,进行持续的监测和评估,从而确认ESG风险清单、评估方法以及应对措施的有效性。

不过需要强调的是,仅仅做好风控是不够的,企业还要通过ESG实践在融资、降本增效、业务发展等方面不断创造新的机遇。

以首创环保为例,2021年首创环保开展了覆盖公司总部和全系统538家在运营项目的碳排查工作,通过公司碳资产全面摸底吸引了资本市场的关注度,为获得融资优势创造了条件。

在降本增效方面,首创环保在固废业务各项目公司推行磁悬浮风机技改,在降低噪音的同时,节约电耗30%以上。同时,首创环保还将降低资源消耗作为减碳的有效手段,其运营的太原城南污水厂经工艺调控、设备改善,全年药剂费同比降低约1100万元。

在业务发展方面,以首创环保运营的广东惠州市区生活垃圾焚烧发电项目为例,该项目2021年处理垃圾总量68.47万吨,提供清洁能源上网电量 2.96 亿千瓦时,代替 8.83 万吨标准燃煤发电,减少排放二氧化碳当量19.92万吨。同时,首创环保还利用国家CCER(中国核证自愿减排量)政策,将垃圾焚烧发电带来的减排量直接在CCER市场上交易,从而带来额外收入。

在信息披露层面,形成有效的ESG披露矩阵

据我们观察,提升ESG信息披露质量能给企业带来非常积极的影响,尤其是外部融资方面。目前,ESG报告是最主流的ESG信息披露方式,其编制一般包括以下五大步骤:

一是选框架。企业应根据自身需要,决定选择哪种报告框架来披露ESG信息。调研发现,84%的环保企业选择参考多个标准,其中又以全球报告倡议组织的《可持续发展报告指南》和中国社科院的《中国企业社会责任报告编制指南》使用频率最高(见图13)。

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二是定重点。包括识别报告利益相关方和选择重点披露议题两个方面。对环保企业而言,大多数企业更关注员工、股东、投资者及供应商(见图14)。

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三是找数据。依据公司的ESG指标体系,完整、准确地收集ESG报告撰写所需数据。

四是设目标。根据SMART原则设定清晰的ESG管理目标。

五是优设计。通过构思严谨、搭配合理、元素多样的图文设计,ESG报告可具有更强的阅读性,进而有助于信息的传递。

需要注意的是,ESG报告绝不能等同于ESG信息披露,前者只是后者的一种形式,并且还可能存在有效性、时效性、全面性不足等问题。企业有必要创建有效的ESG披露矩阵,除了ESG报告、年报、环境报告等监管要求和自愿报告外,还应建立多层次、多元化的ESG信息披露形式,形成有效信息披露矩阵,增强自身的ESG信息透明度(见图15)。

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总的来说,ESG信息披露应立足报告而又超越ESG报告,实现实时披露和定期披露相补充,短期披露和长期披露相搭配,专项披露和综合披露相呼应,主观披露和利益相关方“背书”的客观披露相结合,以更精准、更有效的方式向投资者传递有价值的ESG信息。


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